Publicaties

EITC-reeks nr. 3: Overheidstoezicht op buitenlandse rechtspersonen

Prof.dr. H.G. van de Bunt, mr. T.J. van Koningsveld, prof.mr. M.J Kroeze, mr.drs. B. van der Vorm, prof.mr. J.B. Wezeman, mw. drs. C.G. van Wingerde en mw. drs. A. Zonnenberg

In de komende jaren zal het toezicht op rechtspersonen worden gewijzigd. Over de aard en omvang van het gebruik van buitenlandse rechtspersonen, die eveneens met het nieuwe toezicht te maken gaan krijgen, is echter maar weinig bekend. De laatste jaren zijn er echter verschillende signalen geweest dat constructies met buitenlandse rechtspersonen regelmatig gebruikt worden voor het plegen van fraude en het witwassen van inkomsten uit strafbare feiten. Dat was de reden voor het verzoek van de Minister van Justitie om onderzoek uit te voeren naar de aard en omvang van misbruik van buitenlandse rechtspersonen. Dat verkennende onderzoek werd in de loop van 2006 uitgevoerd door onderzoekers van de sectie Criminologie en de sectie Handels- en Ondernemingsrecht van de Faculteit der Rechtsgeleerdheid van de Erasmus Universiteit Rotterdam in samenwerking met het Instituut voor Ondernemingsrecht van de Rijksuniversiteit Groningen.

Het onderhavige rapport geeft, in het verlengde van dat onderzoek, allereerst een overzicht van de ontwikkelingen in het toezicht op buitenlandse rechtspersonen. Vervolgens is de misbruikgevoeligheid van enkele veel voorkomende buitenlandse rechtspersonen in kaart gebracht aan de hand van hun juridische kenmerken en enkele praktijkvoorbeelden waarin dat risico zich gerealiseerd heeft.