Publicaties

EITC-reeks nr. 8: Trustkantoren in Nederland: trustdienstverlening en misbruik

Er lijkt sprake te zijn van een ‘kritisch debat’ over de vraag wat de dienstverlening van trustkantoren, en de dienstverlening van de Nederlandse trustsector in het bijzonder, precies inhoudt. De Nederlandse trustsector benadrukt in dit debat het economisch belang van haar dienstverlening, die volgens haar is gericht op het voorkomen van dubbele belasting en het reduceren van transactiekosten voor haar cliënten. Tegelijkertijd wordt de trustsector regelmatig geassocieerd met schimmigheid, vage constructies en belastingontduiking. Een genoemd probleem hierbij is de ‘ondoorzichtigheid’ van de sector. Bovendien staat de dienstverlening van trustkantoren ter discussie als het gaat om ‘fiscaal voordelige’ belastingroutes, waarbij trustkantoren hulp en bijstand verlenen bij het optimaal gebruikmaken van de ontwijkingsmogelijkheden van op hun cliënten toepasselijke fiscale wetgeving door middel van zogenaamde ‘belastingparadijzen’. 

Kennelijk roept de dienstverlening van trustkantoren nog steeds vragen op.  Trustdienstverlening wordt geregeld omschreven als ‘het zoeken naar mazen in de wet’, waartegen door de trustkantoren wordt aangevoerd dat zij met hun dienstverlening ‘de wet juist naleven’. 

In het onderhavige rapport wordt, op basis van kwalitatief onderzoek naar de dienstverlening van trustkantoren in Nederland, behandeldwat de essentie is van trustdienstverlening. Daarnaast wordt beschreven op welke wijze deze dienstverlening in de praktijk wordt misbruikt voor criminele activiteiten, of wel: het witwassen van geld en het ontduiken van belasting. Hierbij wordt tevens ingegaan op de dienstverlening van trustkantoren die het toezicht van DNB bewust ontwijken, de zogenaamde ‘illegale trustkantoren’ en de ‘virtuele trustkantoren’.